Miten FIFO määrittää luovutusvoiton, kun myyt osan omistuksestasi?

Kun myyt osan omistuksestasi Suomessa, FIFO ratkaisee, mitkä osakkeet katsotaan myydyiksi. First in, first out tarkoittaa, että aikaisimmin ostamasi erät myydään ensin. Nämä erät määrittävät hankintamenon myynnille, mikä määrittää verotettavan luovutusvoiton. Et voi valita myytäväksi myöhempää, kalliimpaa erää pienentääksesi verotettavaa voittoa.

Miksi järjestys ratkaisee

Hankintameno on niiden osakkeiden ostohinta, jotka katsotaan myydyiksi. Koska FIFO kuluttaa aina vanhimmat erät ensin, voitto riippuu siitä, milloin ostit, ei siitä, mitkä osakkeet aioit myydä.

Oletetaan, että ostit 100 osaketta vuonna 2019 ja toiset 100 vuonna 2024 ja myit sitten 100 osaketta. FIFO katsoo vuoden 2019 erän myydyksi. Sen ostohinnasta tulee hankintameno, ja voitto on myyntihinta miinus tämä vanhempi, yleensä halvempi, hankintameno. Jos myynti kattaa useamman erän, HomeCFO kuluttaa ne järjestyksessä ja laskee osat yhteen.

FIFO on vasta ensimmäinen vaihe. Kun se on määrittänyt todellisen hankintamenon, HomeCFO vertaa voittoa hankintameno-olettamaan ja käyttää sitä, kumpi jättää pienemmän verotettavan voiton. Tulos verotetaan pääomatulona, 30 prosentin mukaan 30 000 euroon asti vuodessa ja 34 prosentin mukaan sen ylittävältä osalta. Myös osingot ja muut pääomatulot lasketaan samaan 30 000 euron rajaan.

Koska verotus on henkilökohtaista, 30 000 euron raja ja tappioiden vähennyspooli ovat kunkin henkilön omat, ja HomeCFO kohdistaa hankintamenon tilin omistajalle eikä kotitaloudelle.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko valita, mitkä osakkeet myyn verotusta varten?

Et. Suomessa FIFO on oletusarvoinen hankintamenomenetelmä, joten aikaisimmin ostamasi erät katsotaan aina myydyiksi ensin. Et voi valita myytäväksi myöhempää, kalliimpaa erää pienentääksesi verotettavaa voittoa. HomeCFO soveltaa FIFO:a automaattisesti koko ostohistoriaan, jonka se rakentaa jokaiselle arvopaperille tuoduista kaupoista, joten järjestys pysyy oikeana ilman käsityötä.

Sovelletaanko FIFO:a henkilö- vai kotitaloustasolla?

Henkilökohtaisesti, ei kotitaloustasolla. Luovutusvoittovero on Suomessa henkilökohtainen, joten HomeCFO kohdistaa hankintamenon ja veroyhteenvedon tilin omistajalle eikä kotitaloudelle. Jokaisella on oma 30 000 euron veroprosenttiraja ja oma tappioiden vähennyspooli. FIFO rakentaa ostohistorian kunkin arvopaperitilin sisällä.

Mitä tapahtuu, kun FIFO on määrittänyt hankintamenon?

HomeCFO vertaa FIFO:n antamaa voittoa hankintameno-olettamaan, joka on 20 prosenttia myyntihinnasta alle 10 vuoden omistuksella ja 40 prosenttia vähintään 10 vuoden omistuksella. Käyttöön otetaan se menetelmä, joka jättää pienemmän verotettavan voiton kyseiselle myynnille, joten et koskaan maksa veroa suuremman laskutavan mukaan.

Katso se omista kaupoistasi palvelussa HomeCFO.