Milloin hankintameno-olettama voittaa todellisen hankintamenon?

Hankintameno-olettama kannattaa silloin, kun se jättää pienemmän verotettavan luovutusvoiton kuin todellinen hankintameno. Suomessa voit vähentää joko todellisen hankintamenon tai olettaman: 20 prosenttia myyntihinnasta, jos omistit omaisuuden alle 10 vuotta, ja 40 prosenttia, jos omistit sen vähintään 10 vuotta. Verotuksessa käytetään sitä, kumpi antaa pienemmän voiton.

Miten vertailu toimii

HomeCFO laskee jokaisen myynnin voiton kahdella tavalla. Todellisessa tavassa vähennetään oikea ostohinta ja vähennyskelpoiset kulut, kuten välityspalkkiot. Olettamatavassa nämä jätetään huomiotta ja vähennetään kiinteä 20 tai 40 prosenttia myyntihinnasta. Käyttöön otetaan tapa, joka jättää pienemmän voiton.

Olettama voittaa usein silloin, kun omaisuuden arvo on noussut paljon tai kun alkuperäisestä ostohinnasta ei ole enää selkeitä tositteita. Jos ostit halvalla vuosia sitten, 40 prosenttia nykyisestä myyntihinnasta voi olla selvästi suurempi kuin todellinen ostohinta, jolloin se suojaa suuremman osan voitosta.

Yksi sääntö on tärkeä: kun käytät olettamaa, et vähennä lisäksi todellista ostohintaa etkä myyntikuluja. Olettama korvaa ne kaikki.

Jäljelle jäävä voitto verotetaan pääomatulona: 30 prosentin mukaan 30 000 euroon asti vuodessa ja 34 prosentin mukaan sen ylittävältä osalta. 30 000 euron raja koskee koko vuoden pääomatuloasi, joten myös osingot ja muut pääomatulot lasketaan siihen. Koska verotus on henkilökohtaista, jokainen saa tämän vertailun ja tämän rajan omakseen.

Usein kysytyt kysymykset

Miten hankintameno-olettama lasketaan?

Olettama on kiinteä osuus myyntihinnasta, ei ostohinnasta. Käytät 20 prosenttia myyntihinnasta, jos omistit omaisuuden alle 10 vuotta, ja 40 prosenttia, jos omistit sen vähintään 10 vuotta. Prosentti lasketaan aina toteutuneesta myyntihinnasta riippumatta siitä, paljonko maksoit ostaessasi. HomeCFO valitsee oikean prosentin omistusajan perusteella jokaiselle myynnille erikseen.

Voinko vähentää sekä ostohinnan että olettaman?

Et. Hankintameno-olettama korvaa todelliset kulut kokonaan. Kun käytät olettamaa, et vähennä lisäksi todellista ostohintaa etkä myynnistä aiheutuneita kuluja, koska olettama on jo laskettu niiden tilalle. Valitset yhden tavan jokaista myyntiä kohti: joko todellisen hankintamenon oikeine kuluineen tai pelkän olettaman sen mukaan, kumpi jättää pienemmän voiton.

Vaikuttaako puolison myynti omaan olettamaani?

Ei. Luovutusvoittovero on Suomessa henkilökohtainen, eikä yhteistä kotitalousverotusta ole. Jokaisella on oma olettamavertailunsa, oma 30 000 euron veroprosenttiraja ja oma tappioiden vähennyspooli. Sinun ja puolisosi myynnit lasketaan täysin erikseen, vaikka omistaisitte tilejä samassa kotitaloudessa ja tekisitte veroilmoituksenne yhtä aikaa saman katon alla.

Katso miten se toimii palvelussa HomeCFO.